Le versement libératoire, c'est l'option qui te permet, en micro-entreprise, de payer ton impôt sur le revenu en même temps que tes cotisations URSSAF, en pourcentage de ton chiffre d'affaires.
Pour y avoir droit, le revenu fiscal de référence de ton foyer d'il y a deux ans ne doit pas dépasser un seuil par part (29 579 € pour l'option 2027).
Et chaque changement, prendre l'option ou l'arrêter, se fait avant le 30 septembre pour l'année suivante.
Si tu lis cet article en octobre, la date est passée pour 2027.
Mais ce qu'il faut bien voir, c'est que c'est justement maintenant qu'on peut vérifier si on est dans les clous, et préparer la suite tranquillement.
La case qu'on coche sans savoir
Quand j'ai créé ma micro-entreprise en 2021, je suis tombée sur cette fameuse case : « Souhaitez-vous opter pour le versement libératoire ? ».
Et là, moi qui avais passé 12 ans en cabinet d'expertise comptable, je me suis dit : c'est quoi ce truc ?
Je n'avais jamais accompagné de micro-entrepreneurs, uniquement des sociétés, donc je n'avais aucune idée de si je devais cocher ou pas.
Autant te dire que je me suis plantée la première année.
J'y avais droit, mais comme je ne savais pas, j'ai coché non.
Et c'est exactement ce que je vois chez les indépendants que j'accompagne : on coche (ou pas) au moment de la création, on se dit que le choix est fait, et on n'y revient plus jamais.
Sauf que cette option, elle se vérifie chaque année.
C'est quoi le versement libératoire, concrètement ?
En micro-entreprise, tu as deux façons de payer ton impôt sur le revenu.
La première, c'est le versement libératoire :
chaque mois ou chaque trimestre, quand tu déclares ton chiffre d'affaires à l'URSSAF, une ligne s'ajoute et tu paies ton impôt directement, en pourcentage de tes ventes.
En 2026, ce taux est de 1 % pour la vente de marchandises, 1,7 % pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) et 2,2 % pour les activités libérales (BNC).
La deuxième, c'est le fonctionnement classique :
tes revenus de micro-entreprise, après l'abattement forfaitaire, s'ajoutent aux autres revenus de ton foyer (ceux de ta moitié, tes revenus locatifs, un salaire à côté…) et le tout passe dans le barème progressif de l'impôt.
Sur le papier, le versement libératoire a l'air tout simple.
Tu paies au fil de l'eau et basta, tu n'y penses plus.
Et c'est justement là que se cachent les pièges.
Qui a droit au versement libératoire ?
Il y a une condition dont on parle très peu au moment de la création : le revenu fiscal de référence.
Pour avoir droit à l'option une année donnée, on regarde ton avis d'imposition d'il y a deux ans, donc le revenu fiscal de référence de ton foyer, divisé par ton nombre de parts.
Ce montant ne doit pas dépasser un seuil fixé chaque année :
pour l'option 2026, on regarde les revenus 2024 et le seuil est de 29 315 € par part ;
pour l'option 2027, on regarde les revenus 2025 et le seuil est de 29 579 € par part.
Ce qu'il faut bien voir, c'est le mot « foyer ».
Ce n'est pas seulement ton revenu de micro-entreprise qui compte, c'est tout ce qui figure sur ton avis d'imposition : le salaire de ton conjoint ou de ta conjointe si vous déclarez ensemble, des revenus fonciers, des dividendes…
Je le dis souvent en riant pendant les lives, mais c'est la réalité :
tu peux être largement sous les seuils de la micro-entreprise et ne plus avoir droit au versement libératoire parce que ta moitié a eu une augmentation.
Le piège n°1 : dépasser le seuil sans que personne ne te prévienne
C'est là que l'histoire devient douloureuse.
Si ton revenu fiscal de référence dépasse le seuil, tu n'as plus droit à l'option, et c'est à toi de le signaler à l'URSSAF.
Ni l'URSSAF ni les impôts ne t'envoient de message pour te dire « attention, vous n'y avez plus droit ».
Et de l'autre côté, l'administration a jusqu'à la fin de la troisième année qui suit pour revenir sur ton impôt.
Pour tes revenus 2025, par exemple, elle peut agir jusqu'au 31 décembre 2028.
Une membre d'Optimic l'a raconté en live, avec beaucoup de courage.
Son entreprise se développait, son mari était salarié et son salaire avait progressé aussi.
Pour elle, les choses étaient bien séparées : « moi, je paie déjà mes impôts directement à l'URSSAF, tu ne t'occupes pas de ma partie ».
Quand le contrôle est arrivé, ça faisait trois ans qu'elle n'avait plus droit à l'option.
La note a dépassé 19 000 euros.
Une autre cliente, avant de me rejoindre, s'était prise un redressement de plus de 16 000 euros pour la même raison.
Ma première réaction, c'était de me dire : mais qui a 16 000 euros de côté pour ça ?
La plupart d'entre nous, cet argent, on le garde pour les coups durs ou les études des enfants.
Je ne te raconte pas ça pour te faire peur.
Je te le raconte parce que ce sont des personnes sérieuses, qui pensaient bien faire, et à qui personne n'avait donné l'information.
Le piège n°2 : payer de l'impôt alors que tu n'en devais pas
Le deuxième piège est plus discret, et pourtant je le vois très souvent.
Avec le versement libératoire, tu paies un pourcentage de ton chiffre d'affaires, que ton foyer soit imposable ou pas.
Si tu n'es pas imposable, ou très peu, tu paies donc un impôt qu'en passant par la déclaration classique tu n'aurais pas payé, ou beaucoup moins.
Et ce trop-payé, tu ne le récupères pas.
C'est ça qui est un peu rageant : l'administration peut revenir trois ans en arrière quand c'est en sa faveur, mais quand tu as choisi l'option en toute légalité et qu'elle t'était défavorable, il n'y a pas de retour en arrière.
Chez mes clients, j'ai vu des personnes qui payaient entre 300 et 500 euros par an alors qu'elles auraient pu ne rien payer, et d'autres pour qui le bon choix représentait 1 500 ou 3 000 euros d'écart chaque année.
Sur cinq ans, je te laisse faire le compte.
Si tu veux qu'on regarde ta situation à toi, c'est exactement ce qu'on fait ensemble dans Optimic.
Le piège n°3 : le restant à payer qui tombe sur ton foyer
Celui-là, je l'ai découvert grâce à une cliente.
Elle venait de se pacser et de créer sa micro-entreprise avec l'option.
Son partenaire, salarié, payait son impôt à la source sur son salaire, elle payait le sien chaque mois à l'URSSAF.
Et pourtant, à la déclaration, le couple s'est retrouvé avec plus de 1 000 euros de restant à payer.
Elle m'a écrit : « Amélie, je ne comprends pas, on paie chacun tout au long de l'année. »
En fait, même avec le versement libératoire, ton revenu de micro-entreprise est déclaré et sert à calculer le taux d'imposition appliqué aux autres revenus du foyer.
Autrement dit, ton activité peut faire grimper le taux de ta moitié, même si ton impôt à toi est déjà réglé.
C'est pour ça que comparer simplement « le pourcentage URSSAF » avec « ce que j'aurais payé aux impôts » ne suffit pas.
Il y a d'autres paramètres, et c'est là que beaucoup se trompent de bonne foi.
Pourquoi la date du 30 septembre est si importante ?
Parce que c'est la seule fenêtre de l'année.
Que tu veuilles prendre l'option ou l'arrêter, la demande se fait auprès de l'URSSAF au plus tard le 30 septembre, et le changement s'applique au 1er janvier suivant.
Une fois la date passée, tu ne peux plus rien changer pour l'année d'après.
Il y a juste une exception à la création : tu peux opter jusqu'au dernier jour du troisième mois qui suit le début de ton activité.
Et il y a une subtilité qu'on oublie souvent quand on arrête l'option :
à partir du 1er janvier, ton impôt ne part plus avec tes cotisations.
Si tu ne prévois rien, tu risques de te retrouver avec une grosse somme à payer d'un coup l'été suivant.
J'ai raté le 30 septembre, je fais quoi ?
Pas de panique.
Si tu te rends compte maintenant que tu n'avais plus droit à l'option, il existe une manière de régulariser la situation au moment de ta déclaration de revenus, sans attendre qu'un contrôleur vienne te chercher trois ans plus tard.
Ce que tu as déjà versé à l'URSSAF n'est pas perdu, mais il faudra sûrement garder un peu de trésorerie de côté.
Et si tu te rends compte que l'option ne t'était pas favorable, tu sais déjà que la prochaine fenêtre, c'est le 30 septembre 2027 pour l'année 2028.
Ça te laisse le temps de poser les chiffres sereinement.
Ce que je te conseille surtout, c'est de te poser trois questions chaque année, et pas seulement à la création :
est-ce que j'y ai droit, est-ce que c'est vraiment intéressant pour moi, et est-ce que la micro-entreprise est encore adaptée à mon niveau de charges ?
Pour la troisième, je t'en parle dans passer de la micro-entreprise au régime réel, et pour une vue d'ensemble, dans les 5 leviers pour augmenter ton revenu en micro.
Ce que je vois chez les indépendants que j'accompagne
On me dit souvent : « la micro-entreprise, c'est simple ».
C'est vrai, mais simple ne veut pas dire sans piège.
La bonne nouvelle, c'est que dès que tu comprends comment ça fonctionne, tout change.
Une de mes clientes, ancienne phobique administrative, qui avait des montées d'angoisse rien qu'en ouvrant sa boîte aux lettres, prend aujourd'hui la parole en live pour expliquer aux autres comment elle a fait.
L'idée, ce n'est pas de payer moins d'impôt à tout prix.
C'est de payer le juste montant, ni plus, ni moins, et de dormir tranquille.
Tu veux savoir ce qui est le plus intéressant pour toi ?
Dans Optimic, on pose ensemble toute ta situation (ton activité, tes charges, les revenus de ton foyer) pour vérifier si tu as droit au versement libératoire, s'il est vraiment avantageux pour toi et si un autre statut te ferait gagner plus.
Tu repars avec des chiffres clairs sur ta situation, pas une règle générale.
Pour aller plus loin
Cette fameuse case que j'avais cochée sans savoir, je l'explique avec toutes les autres bases de la micro dans mon livre « Micro-entreprise, Mini-précis » chez Nathan, à 4,90 € en librairie et en ligne.
Questions fréquentes
Comment savoir si j'ai droit au versement libératoire en 2027 ?
On regarde ton avis d'imposition sur les revenus 2025 (celui reçu en 2026). Ton revenu fiscal de référence, divisé par ton nombre de parts, ne doit pas dépasser 29 579 €. C'est tout le foyer fiscal qui compte, pas seulement ton activité.
Est-ce que les revenus de mon conjoint comptent ?
Oui, si vous faites une déclaration commune (mariage ou Pacs). Le revenu fiscal de référence englobe tous les revenus du foyer. Si vous n'êtes pas mariés ni pacsés et que vous déclarez séparément, seuls tes revenus figurent sur ton avis.
Quelle est la date limite pour prendre ou arrêter l'option ?
Le 30 septembre de l'année, pour un effet au 1er janvier suivant. À la création, tu as jusqu'au dernier jour du troisième mois qui suit le début de ton activité.
Si je ne suis pas imposable, le versement libératoire est-il intéressant ?
En général, non. Tu paies un pourcentage de ton chiffre d'affaires alors que tu n'aurais pas été imposé, ou très peu, avec le barème classique. Ce qui a été versé dans le cadre de l'option n'est pas remboursé.
Que se passe-t-il si j'ai continué l'option alors que je n'y avais plus droit ?
Ce que tu as versé ne vaut plus comme paiement définitif de ton impôt : ton revenu est imposé normalement et les versements sont pris en compte. Mieux vaut régulariser toi-même à la déclaration que d'attendre un contrôle, qui peut remonter jusqu'à trois ans en arrière.
Sources officielles
impots.gouv.fr, « En tant que micro-entrepreneur, sous quelles conditions puis-je opter pour le versement libératoire de l'impôt ? » : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-sous-quelles-conditions-puis-je-opter-pour-l
impots.gouv.fr, « Le versement libératoire » : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/le-versement-liberatoire
impots.gouv.fr, « En tant que micro-entrepreneur, quelles sont les modalités de déclaration et d'imposition selon que j'opte ou non pour le versement libératoire ? » : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-quelles-sont-les-modalites-de-declaration-et
impots.gouv.fr, « En tant que micro-entrepreneur, ai-je toujours intérêt à opter pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu ? » : https://www.impots.gouv.fr/professionnel/questions/en-tant-que-micro-entrepreneur-ai-je-toujours-interet-opter-pour-le
Service Public Entreprendre, « Régime fiscal de la micro-entreprise » (F23267) : https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F23267
Service Public, « Dans quel délai un supplément d'impôt sur le revenu peut-il être réclamé ? » (F417) : https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F417
Portail URSSAF des auto-entrepreneurs, « L'essentiel du statut » : https://www.autoentrepreneur.urssaf.fr/portail/accueil/sinformer-sur-le-statut/lessentiel-du-statut.html
BOFiP, BOI-BIC-DECLA-10-40-10 (versement libératoire, conditions d'application) : https://bofip.impots.gouv.fr/export/pdf/8869
Amélie Richard
Experte en finance et fondatrice de business émoi
